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 發(fā)表日期：2011年3月28日  【編輯錄入：zxc】

六盤水師范學院資金管理辦法

（試行）

       第一條 為加強對學院資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金使用效率，保證資金安全，結(jié)合學院業(yè)務管理的特點和要求，特制定本辦法。

       第二條 管理機構(gòu)：

        1、學院資金管理部門為計劃財務處，在院長和分管副院長的領(lǐng)導下，辦理收支結(jié)算、貸款和資金管理工作。

        2、計劃財務處具有管理和服務的雙重職能。與學院所屬經(jīng)濟實體、獨立核算單位在資金管理工作中是監(jiān)督與被監(jiān)督、管理與接受管理的關(guān)系。

       第三條 貨幣資金管理：

       包括現(xiàn)金和各種銀行存款。

       一、現(xiàn)金的管理

       （一）嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍使用現(xiàn)金。

        1、個人勞務報酬。

        2、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

        3、出差人員隨身攜帶的差旅費。

        4、結(jié)算起點以下的對外零星支出。

       （二）在核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須送交銀行，原則上不得坐支現(xiàn)金。

       （三）嚴格現(xiàn)金收支核算，做到先制作記賬憑證再據(jù)以收付現(xiàn)金，收付款記賬憑證需經(jīng)稽核人員審核簽字后方可辦理收付款項。稽核人員要認真審核原始單據(jù)，凡不符合制度規(guī)定或手續(xù)不完善的一律不予辦理，收入現(xiàn)金必須經(jīng)過驗鈔機檢測，防止偽幣收入。

       （四）空白現(xiàn)金支票等結(jié)算憑證，由出納在保險柜中保管，印鑒實行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預蓋印鑒備用。

       （五）出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支記賬憑證順序登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余額核對相符，月終要與總賬核對相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。

      （六）主管科長（或處領(lǐng)導）可定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。前述行為一經(jīng)查出，將嚴肅處理，觸犯刑律的，移送司法機關(guān)追究法律責任。

      （七）一律不準私設小金庫，一切現(xiàn)金收入都必須交給財務部門，任何單位或個人不準私自截留，自行處理，更不能挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，依法處理。

       二、銀行存款的管理

      （一）發(fā)生的資金支付業(yè)務，除按照《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金外,原則通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

      （二）根據(jù)開戶銀行和賬戶用途等分別設置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進行明細核算，同時設置“銀行存款”總賬，進行總分類核算。

      （三）出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務，要根據(jù)合法、正確和完整的收支記賬憑證，依業(yè)務發(fā)生的先后順序登記入賬，每日終了應結(jié)出余額。月份終了，銀行存款日記賬必須與銀行對賬單核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，發(fā)生未達帳項應及時查明原因，妥善做出處理，防止差錯。

      （四）嚴格按照《支付結(jié)算辦法》、《銀行賬戶管理辦法》和《中華人民共和國票據(jù)法》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行開戶，銀行結(jié)算和票據(jù)結(jié)算等業(yè)務，不準違規(guī)開立和使用賬戶，不準簽發(fā)空頭支票，不準無理拒付。

      （五）凡辦理預付款的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應督促款項的落實情況，業(yè)務結(jié)算后，及時沖報賬，否則，由此造成的損失，追究承辦人的責任。

       第四條 往來賬戶的資金結(jié)算管理：

       （一）對往來結(jié)算所發(fā)生的業(yè)務分別不同情況，分科目、分項目設立賬戶核算。

       （二）對往來賬戶逐筆進行登記，并注明經(jīng)辦人（或負責人）及形成原因。

       （三）個人出差借款，在出差歸來后一個月內(nèi)辦理沖報賬手續(xù)，逾期不辦者下次不再借款。

       （四）往來賬戶必須于月終列出分戶余額清單。

       第五條 資金預算的管理：

       一、財務部門要組織做好資金預算的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合。按照資金收入﹑支出項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出，收支平衡。

       二、在編制資金預算時要注意調(diào)整安排好資金的使用結(jié)構(gòu)，提高教學資金的投入比重。

       第六條 資金控制的管理：

       一、學院各相關(guān)職能部門要協(xié)同配合，財務部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金使用各重要環(huán)節(jié)的管理與控制。

     （一）強化基建、采購、維修改造等環(huán)節(jié)資金的管理與控制，嚴格執(zhí)行招投標制度，真正做到“貨比三家，擇優(yōu)選擇”，完善合同管理工作。

     （二）強化資金支付環(huán)節(jié)的管理與控制，嚴格執(zhí)行分級歸口管理權(quán)限所規(guī)定的審核付款制度。

     （三）強化收費環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費標準，嚴格落實責任制，加強對票據(jù)的管理。

      （四）強化財務監(jiān)督環(huán)節(jié)的管理與控制。財務部門要加強對資金使用的監(jiān)督與管理，對于不符合手續(xù)、制度的款項做到堅決不付，對于違反資金管理制度的事項做到堅決不予辦理。

      （五）嚴格和完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，資金收支必須統(tǒng)一經(jīng)過學院計劃財務處進行，不允許發(fā)生資金分流和體外循環(huán)問題。

      （六）加強學院銀行開戶的管理，嚴禁多頭開戶。

       二、財務部門嚴把費用開支關(guān)，相關(guān)部門要積極予以配合，始終堅持開支“一支筆”審批制度，各系、各部門對各項經(jīng)費開支計劃和審批程序要以預算和制度的形式予以明確，使其做到心中有數(shù)，嚴格控制和杜絕超預算支出，確保資金預算得以有效執(zhí)行。

      第七條 銀行貸款的控制管理：

      一、學院的貸款資金只能用于關(guān)系到學校長遠發(fā)展和保障學校基本建設項目。嚴禁用于人員經(jīng)費和基本運行維持經(jīng)費。

      二、學院黨委會議是學院銀行貸款的最終決策機構(gòu)。其職責是：確定學校貸款的原則；審議、批準學院關(guān)于貸款的方案；審查、評價學校貸款的使用效益。

      第八條 本辦法自公布之日起執(zhí)行。

      第九條 本辦法由學校計劃財務處負責解釋、修改。